服务项目 |
跨境电商报关,化妆品跨境电商报关,母婴产品跨境报关,日用品跨境报关 |
面向地区 |
全国 |
近货之家小编收到很多客户咨询关于跨境电商是如何进口清关的问题，由于跨境电商在业务层面及跨境电商的订单生成、电子申报清关、境内外资金流转等较之普通电商均有较大的区别，今天货之家小编就跨境电商的电子清关流程进行了整理和介绍，希望能帮助到从事或将要从事跨境电商行业的卖家们。
什么是“跨境电商”？
1.概念定义
从广义业务上讲，所谓跨境电商的业务模式，‘跨境’是指分属不同关境的交易主体，‘电商’是指通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易。
因此较之一般电商，跨境电商的关键区别在于跨境，其他如平台搭建、交易流程较于一般电商并无实际区别。从交易主体性质、进出口性质两个角度划分，跨境电商可以分为跨境出口B2B、跨境出口B2C、跨境进口B2B、跨境进口B2C等四个子领域，本文主要介绍的就是跨境进口B2C业务的清关流程。
从狭义业务上讲，对于国内消费者而言，跨境电商等同于跨境B2C电商，包含代购、海淘等各种方式，只要是能够直接购买到海外原装产品、通过线上手段购买到的各类途径，都可以算作是跨境电商。
从海关监管机制上看，跨境电商是一种特有的海关清关通道，区别于常规的个人快件清关通道、一般贸易清关通道等。
本文介绍的均是基于海关监管机制角度模式下的电子清关流程，包含保税备货、跨境直邮两种模式。
2.业务背景
国内消费者购买海外商品主要有三种途径，代购、海淘、跨境电商，差异如下：
跨境电商开始的形式就是代购和海淘，国内消费者要么是通过国外个人或者买手直接购买海外产品，要么是在支持物流配送的国外电商网站直接购买。这两种方式大的问题在于：
从消费者角度：商品质量，由于买卖家物理距离远、语言问题等，一旦遇到商品质量问题，退换货基本无望；
从国家角度：海关监管，通过代购、海淘模式购买的商品，绝大部分以个人快件形式进入各海关口岸，个人快件原则上也是需要申报的，但是为了减少税费成本，各大代购平台基本都不会进行主动申报，导致海关大量税费无法收取。
因此为了规范跨境电商市场，引导其合理发展，2016年4月8日，我国对跨境电商零售进口商品实行了新税制，该类商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税，从而形成了‘跨境电商’的专有概念。
保税备货：平台先将商品批量运输至国内保税仓，待消费者下单后，再从保税仓进行清关出区，交付国内物流配送至消费者；
跨境直邮：平台将商品存放在海外仓库，待消费者下单后，直接从海关配送，经中国海关清关后，交由国内物流配送至消费者。
保税备货、跨境直邮均是在‘四八新政’监管规则下的合规跨境电商业务模式，均需进行商品备案，经营品类受正面清单限制，所有订单均需平台进行主动申报，缴纳相关税费后才能进行境内配送，因此有效避免了代购、海通等灰色区域。但由于备货地的配置差异，保税备货、跨境直邮在物流时效、商品品类等方面形成了各自的优劣势。
对于大多数消费者而言，对直邮相对比较推崇，因为直邮模式可以提供完整的国外物流信息从而规避假货风险；对于平台而言，则是根据不同的运营策略，对两种模式各有侧重。
跨境电商电子清关流程
三单合一监管政策：
四八新政完善了跨境电商的相关税制，即‘跨境电商零售进口商品不再按物品征收行邮税，而是按货物征收关税、增值税、消费税’，不再设立免税额。同时要求‘对于通过跨境电商入境的商品过往海关时需要三单合一，即支付单、订单、物流单三单要一致匹配’。
支付单由有支付资质的企业推送给海关，订单和物流单由跨境电商平台或提供保税仓仓储物流服务的第三方公司推送给海关，海关核对三单信息，核验放行后才可进行境内段配送
‘三单合一’的监管要求在国家层面有效提升跨境电商监管力度、征缴海关税费方面提供了强有力的工具保障，但同时也提高了跨境电商行业的进入门槛，由于需要和第三方支付、物流、保税仓及电子口岸进行系统对接，一定的技术开发能力成为业务开展的基础。
在实际政策落地过程中，三单合一也存在着很多变通方式，如部分关区仅要求三单（订单、支付单、运单），而有些关区（如成都、郑州）则要求‘四单’，除了订单、支付单、运单外，还需要由代理清关公司报送‘清单’；同时订单、运单、支付单等均可由代理清关公司代为报送，但需要先向海关部门进行申请审核。
电子清关流程
在电子清关业务执行过程中，各关键节点流程如下：
1、消费者在跨境电商平台下单完成支付；
2、电商平台通知第三方支付公司，将支付单报送至各关区清关服务平台；
3、电商平台将消费者订单报送至各关区清关服务平台；
4、电商平台通知第三方代理清关公司（保税仓）待清关订单信息；
5、第三方代理清关公司（保税仓）获取电子运单号，结合待清关订单信息生成清单，报送至各关区清关服务平台；
6、清关服务平台将支付单、订单、物流单、清单进行初步校验，通过后报送关、检、税、汇各管理部门业务系统；
7、清关服务平台获取海关校验结果后（通过/不通过），回传清关结果至代理清关公司；若通过，代理清关公司进行后续打包、清关等操作。
各业务单据报送均为异步执行，可分别报送至清关服务平台，但是电商平台为了提高清关成功率，一般会优化该清关流程，如会在收到支付单报送成功信息回执后，再向海关推送订单信息。
在电子清关过程中，有两个比较特殊的角色，第三方代理清关公司、清关服务平台；
第三方代理清关公司：在保税备货模式下，对于没有能力自建保税仓的平台，需要与区内第三方公共保税仓合作，商品运达境内关区完成商检后，进入第三方保税仓。一般情况下，区内保税仓公司通常均具备代理清关资质，能够完成订单申报、代缴税费等工作，同时区内保税仓公司通常有合作的境内物流公司。因此，第三方代理清关公司往往承担着仓储、订单作业、清关、物流配送等各项服务能力。
清关服务平台：即‘海关单一窗口’，在各关区没有清关公共服务平台前，跨境电商公司需要分别于地方海关、检验检疫、国税、外管局系统进行对接；清关公共服务平台整合了各管理部门内部系统，形成一套统一的申报接口，从而有效降低了三单合一系统对接难度。
电子清关监管规则
跨境电商对应的订单、支付单、物流单、清单报送海关系统后，根据相应的业务规则校验对应订单是否放行，只有查验放行的订单才可进行后续分拣、配送阶段。
三单合一监管规则下电子清关核心报送信息如下：
订单：订单编号、电商平台代码、电商平台名称、电商企业代码、电商企业名称、商品价格、运杂费、非现金抵扣金额、代扣税款、实际支付金额、订购人姓名、订购人证件类型、订购人证件号码、支付企业代码、支付企业名称、支付交易编号。
支付单：支付企业代码、支付企业名称、支付交易编号、订单编号、电商平台代码、电商平台名称、支付人证件类型、支付人证件号码、支付人姓名、支付人电话、支付金额
海关系统会按照以下规则对信息进行校验，确认是否放行；
1、订单、支付单、物流单匹配一致；
2、电商平台、电商企业备案信息真实有效；
3、订购人姓名、身份证号匹配查验一致；
4、订购人年度购买额度<=￥20000；
5、单笔订单实际支付金额<=￥2000；
6、单笔订单单个商品数量小于8个，商品总数量小于25个；
7、订单商品价格、代扣税金、实际支付金额等计算正确（允许5%误差）；
8、订单实际支付金额与支付单支付金额、支付人信息等一致。
对于税费，代理清关公司在海关设置有金账户，订单放行同时会对金进行扣减。
在三单合一匹配规则中，电商企业代码、电商平台代码是一个比较有意思的点，订单申报信息中包含电商企业代码、电商平台代码，但支付单申报信息中仅包含电商平台代码，即海关系统的关注点在于订单、支付单需要发生在同一个平台，但支付企业与电商企业是否签订协议并不重要。这就为在天猫国际、京东购这样的B2C平台上开店的电商公司提供了报关途径。
实际上，在业务开展筹备期进行海关备案时，企业也是需要申报电商平台是自建还是挂靠在第三方电商平台的，当然，挂靠的第三方电商平台本身需要完成海关备案，否则会导致后续订单清关失败。
进口跨境电商一般是由保税仓，香港仓，以及海外直邮的三种方式。接下来一一分析。
保税仓
经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长时间存储商品的区域。
特点有：
1、保税仓储、出口加工、转口贸易功能
2、享有“免证、免税、保税”政策
3、实行“境内关外”运作方式
4、开放程度高、运作机制便捷、政策优惠
保税仓优势
1、操作
2、仓位容量大
3、操作成本低
4、沟通
5、日均单量处理率高
6、调拨人员灵活方便
7、时间成本低
保税仓的进口方式
保税仓是只有一种进口清关方式，是跨境电商零售进口，按综合税交税，税率一般是11.2%。还有其他特定的产品税金，分别是7%，25.5%，20%。
香港仓的特点
1、自由贸易港口城市
2、高密度的航班与轮船
3、物流网覆盖
4、进口政策好且易申报
香港仓的优势
1、海外直邮信任度高
2、多种进口方式选择
3、实现API系统对接，实现订单自动化
4、入住要求及流程简单
5、仓储系统一体化
6、与多家平台对接
7、提供一件代发服务
8、供应链金融
9、提供B2B服务
10、资金占有率小，滞销风险小
11、适合值和不在正面清单里的货物
12、适合多SKU产品，个性化服务多
13、完善的退换货流程
香港直邮清关方式
香港直邮分三种清关方式：
1，CC/清关，是行邮税，适合奶粉，护肤品，保健品，食品这些产品，税金是15%，30%，60%，海关规定，税金在50元人民币及以下，免税
2，BC/清关，适合200-600元的正面清单的产品，跟保税仓一样，按跨境电商综合税交税，税金一般在11.2%
3，ETK/清关，适合多SKU，货值高的产品，按行邮税征税，抽查式征税，抽查到就需交税。抽查率在3%-5%
海外仓的特点
1、一件转运到中国
2、取件空运到港
3、报关进口服务
香港仓与保税仓的对比
现在很多跨境电商选择用香港仓，是因为香港仓对比与保税仓，少了限制，保税仓的入仓限制麻烦，退仓手续也繁多。费用比香港仓高，时效比香港仓快一些。香港仓比保税仓多了份信任度，多口岸，多清关方式。
为做好跨境电子商务零售进出口商品监管工作，促进跨境电子商务健康有序发展，根据《人民共和国海关法》、《人民共和国进出境动植物检疫法》、《人民共和国进出口商品检验法》、《人民共和国电子商务法》等法律法规和《商务部 发展改革委 财政部 海关总署 税务总局 市场监管总局关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知》(商财发[2018]486号)等国家有关跨境电子商务零售进出口相关政策规定，现就海关监管事宜公告如下：
一、适用范围
(一)跨境电子商务企业、消费者(订购人)通过跨境电子商务交易平台实现零售进出口商品交易，并根据海关要求传输相关交易电子数据的，按照本公告接受海关监管。
二、企业管理
(二)跨境电子商务平台企业、物流企业、支付企业等参与跨境电子商务零售进口业务的企业，应当依据海关报关单位注册登记管理相关规定，向所在地海关办理注册登记；境外跨境电子商务企业应委托境内代理人(以下称跨境电子商务企业境内代理人)向该代理人所在地海关办理注册登记。
跨境电子商务企业、物流企业等参与跨境电子商务零售出口业务的企业，应当向所在地海关办理信息登记；如需办理报关业务, 向所在地海关办理注册登记。
物流企业应获得国家邮政管理部门颁发的《快递业务经营许可证》。直购进口模式下，物流企业应为邮政企业或者已向海关办理代理报关登记手续的进出境快件运营人。
支付企业为银行机构的，应具备银保监会或者原银监会颁发的《金融许可证》；支付企业为非银行支付机构的，应具备中国人民银行颁发的《支付业务许可证》，支付业务范围应当包括“互联网支付”。
(三)参与跨境电子商务零售进出口业务并在海关注册登记的企业，纳入海关信用管理，海关根据信用等级实施差异化的通关管理措施。
三、通关管理
(四)对跨境电子商务直购进口商品及适用“网购保税进口”(监管方式代码1210)进口政策的商品，按照个人自用进境物品监管，不执行有关商品进口许可批件、注册或备案要求。但对相关部门明令暂停进口的疫区商品和对出现重大质量安全风险的商品启动风险应急处置时除外。
适用“网购保税进口A”(监管方式代码1239)进口政策的商品，按《跨境电子商务零售进口商品清单(2018版)》尾注中的监管要求执行。
(五)海关对跨境电子商务零售进出口商品及其装载容器、包装物按照相关法律法规实施检疫，并根据相关规定实施必要的监管措施。
(六)跨境电子商务零售进口商品申报前，跨境电子商务平台企业或跨境电子商务企业境内代理人、支付企业、物流企业应当分别通过国际贸易“单一窗口”或跨境电子商务通关服务平台向海关传输交易、支付、物流等电子信息，并对数据真实性承担相应责任。
直购进口模式下，邮政企业、进出境快件运营人可以接受跨境电子商务平台企业或跨境电子商务企业境内代理人、支付企业的委托，在承诺承担相应法律责任的前提下，向海关传输交易、支付等电子信息。
(七)跨境电子商务零售出口商品申报前，跨境电子商务企业或其代理人、物流企业应当分别通过国际贸易“单一窗口”或跨境电子商务通关服务平台向海关传输交易、收款、物流等电子信息，并对数据真实性承担相应法律责任。
(八)跨境电子商务零售商品进口时，跨境电子商务企业境内代理人或其委托的报关企业应提交《人民共和国海关跨境电子商务零售进出口商品申报清单》(以下简称《申报清单》)，采取“清单核放”方式办理报关手续。
跨境电子商务零售商品出口时，跨境电子商务企业或其代理人应提交《申报清单》，采取“清单核放、汇总申报”方式办理报关手续；跨境电子商务综合试验区内符合条件的跨境电子商务零售商品出口，可采取“清单核放、汇计”方式办理报关手续。
《申报清单》与《人民共和国海关进(出)口货物报关单》具有同等法律效力。
按照上述第(六)至(八)条要求传输、提交的电子信息应施加电子签名。
(九)开展跨境电子商务零售进口业务的跨境电子商务平台企业、跨境电子商务企业境内代理人应对交易真实性和消费者(订购人)身份信息真实性进行审核，并承担相应责任；身份信息未经国家主管部门或其授权的机构认证的，订购人与支付人应当为同一人。
(十)跨境电子商务零售商品出口后，跨境电子商务企业或其代理人应当于每月15日前(当月15日是法定节假日或者法定休息日的，顺延至其后的个工作日)，将上月结关的《申报清单》依据清单表头同一收发货人、同一运输方式、同一生产销售单位、同一运抵国、同一出境关别，以及清单表体同一终目的国、同一10位海关商品编码、同一币制的规则进行归并，汇总形成《人民共和国海关出口货物报关单》向海关申报。
清关就是办理通关手续，目前进口跨境电商选择直邮的方式主要有邮政清关、个人快件清关和BC直邮三种清关模式，除直邮外还有BBC保税仓清关模式。
邮政清关用得多的就是EMS渠道，这种方式一般海关只会对照申报单挑选出特殊品类商品和值商品来决定是否收税。虽然价格和服务的优势并不大，但是仍然被很多电商选择，比如小红书、网易考拉的部分商品就是采取这种形式。
个人快件清关，是指对入境行李物品包裹征收行邮税的清关方式，因此又叫行邮税清关。物品不需要备案，也不会受到正面清单的约束，商检和报关流程相对便捷，新快件系统启用后包裹处理效率也高。而个人物品会有免征额度，超过则会收取行邮税，行邮税一般要比BC直邮的税要高。但目前很多口岸都会严查以个物进来的包裹，这让消费者的体验受到了很大的影响。
BC直邮清关模式，是从海外仓直接寄到消费者手上，也是国家主推的一种方式，通过正规报关清关，相对较快也较稳定。需要收取消费税+增值税，税费上是按跨境综合税来征收。从海外仓寄出的物流成本比较高，并且需要备案，每一单都缴税，而且受到正面清单的限制，时效也相对较慢，这个是BC直邮目前的痛点。
进口货物报关时向海关提交以下单证：
(1)合同
(2)发票
(3)装箱清单
(4)载货清单(舱单)
(5)提(运)单
(6)代理报关授权委托协议
(7)进出口许可证件(国家限制进出口的货物)
(8)海关要求的其他进出口有关单证等
海关审核相关单证无误后，将会打印出相应税单，企业凭此税单到银行缴纳相关税费。
以上这些都是在进口报关工作中所需要提交的基本资料，结合货物种类的不同，还需要企业以及代理人等提交其他的相关资料，为了可以在进行进出口贸易工作的时候更加的顺利，需要在报关之前仔细的了解工作流程以及相关注意事项等。
